Už několik let mohou živnostníci a podnikatelé využívat výhod paušální daně. Předloni došlo k radikální změně: rozdělila se na tři pásma. První je určeno pro živnostníky s příjmem do milionu korun, druhé pro 1,5 milionu a třetí do dvou milionů. Letos přichází nepříjemná zpráva, protože se pro ty nejméně vydělávající živnostníky zvyšují odvody.
Nově podnikatelé v prvním pásmu zaplatí 8 716 korun místo dosavadních 7 498 korun. Ve druhém pásmu je měsíční odvod 16 745 korun a pro třetí pásmo 27 139 korun.
Paušální daň pro rok 2025
| Režim | Celková paušální platba od roku 2024 | Daň z příjmů | Pojistné na důchodové pojištění | Pojistné na zdravotní pojištění |
| I. pásmo | 8 716 Kč | 100 Kč | 5 473 Kč | 3 143 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč |
| Zdroj: Finanční správa |
Paušální daň je určena pro živnostníky a neplátce DPH s ročními příjmy z podnikání až do dvou milionů korun. Výhodou je, že nemusejí podávat daňové přiznání, mají menší byrokracii a také nejsou kontrolováni finanční správou. Během jedné platby odešlou daň a zdravotní a sociální odvod.
Řada živnostníků přemýšlí nad tím, zda se jim paušální režim vyplatí. Podle poradenské společnosti Bredford Consulting měli brát ohled na své příjmy, druhy příjmů a odečitatelné položky a slevy na dani.
Osoby samostatně výdělečně činné se 60procentním výdajovým paušálem je hranicí pro vstup hrubý příjem okolo 670 tisíc korun. „Máte-li jen příjmy, u nichž je paušál 60 procent, případně tvoří alespoň 75 procent vašich příjmů, vyplatí se vám paušální daň nejvíce do hranice 1,5 milionu korun. Pokud máte roční příjem přesně v této částce, ušetříte paušální daní 89 tisíc korun na odvodech,“ uvedl daňový poradce Jan Bonaventura.
Využíváte-li paušál 40 procent, vyplatí se vám vstup už od příjmů ve výši 450 tisíc korun. „Pokud zohledníte platby za přípravu daňového přiznání, klid a vyšší důchod, reálná hranice bude opět nižší. Pozor na hranice příjmů, zde je první zlom již při milionu korun, pak odvody významně vzrostou,“ dodal Bonaventura.
Paušální daň razantně vzroste i v roce 2026
Živnostníci se na další růst budou muset připravit i v příštím roce. Důvodem je, že konsolidační balíček letos zvyšuje výpočet minimálních odvodů na důchodové pojištění o pět procentních bodů na 35 procent. O dalších pět procentních bodů vzroste odvod i pro rok 2026, dostane se tak na hranici 40 procent. Lidé v prvním pásmu se proto budou muset připravit na další zvýšení platby.
Přesto může být paušální daň pro řadu lidí stále výhodná. V současné době ji využívá kolem 120 tisíc živnostníků. Oceňují na ní zejména nižší odvody a také méně byrokracie. Lidé v paušálovém režimu totiž nemusí odevzdávat přehledy, ani daňové přiznání.
Přihlásit k paušální dani se můžete do 10. ledna přes datovou schránku nebo papírový formulář na finančním úřadě.
MOHLO VÁM UNIKNOUT: Počet dlužníků roste, systém je na ně krátký. Exekutoři mluví o „kastě nedotknutelných“
